Od jaké částky se DA-1 vyplatí?

Zápočet se poskytuje až tehdy, když nevratné zahraniční daně celkem přesáhnou 100 CHF. Při samotných amerických dividendách k tomu dochází nad 666,67 CHF hrubého ročně. Pod touto hranicí přiznáte dividendu sníženou o americkou daň v běžném Wertschriftenverzeichnis.

Co je dodatečná srážka daně USA?

Švýcarská banka, která jako Qualified Intermediary přijímá americké dividendy ve výši 85 % hrubé částky, musí strhnout 15 % hrubé dividendy. Dostanete ji zpět jako Verrechnungssteuer, formulářem R-US 164 nebo ve Wertschriftenverzeichnis, do 3 let od konce roku splatnosti.

Co se stane bez W-8BEN?

Broker pak může strhnout 30 %. DA-1 započítává jen smluvní sazbu 15 %; rozdíl 15 % dividendy lze požadovat zpět jen u IRS formulářem Form 1040-NR. W-8BEN předaný před první výplatou vám tuto cestu ušetří.

Kalkulačky

Kalkulačka americké srážkové daně (Švýcarsko)

Q: Jak dlouho platí W-8BEN?

Do posledního dne třetího kalendářního roku po roce podpisu, pokud se údaje nezmění. IRS uvádí příklad formuláře podepsaného 30. září 2015, který platí do 31. prosince 2018. Každý withholding agent, tedy zpravidla každý broker, potřebuje vlastní formulář.

Co zbude z americké dividendy a co se vrátí přes W-8BEN, DA-1 a dodatečnou švýcarskou srážku.

Americké dividendy se daní u zdroje. Kolik se z toho ve Švýcarsku vrátí, závisí na třech věcech: zda byla uplatněna smluvní sazba (W-8BEN), zda švýcarská banka provádí dodatečnou srážku a zda vaše nevratné zahraniční daně přesahují hranici 100 CHF pro formulář DA-1.

Vstupy

Hrubá dividenda v CHF

Částka před jakoukoli srážkou, přepočtená na franky.

Kde jsou americké akcie uloženy?

Švýcarské banky se statusem Qualified Intermediary strhávají z amerických dividend dodatečnou daň (informační list ESTV S-02.142).

Uplatněna smluvní sazba (15 % místo 30 %)

U zahraničního brokera to předpokládá platný W-8BEN. Zpravidla každý broker potřebuje vlastní formulář.

Nevratná srážková daň z jiných států ve stejném roce (CHF)

Započítává se do hranice 100 CHF, která platí pro všechny nevratné zahraniční daně dohromady.

Mezní sazba daně z příjmu v % (volitelné)

Spolek, kanton a obec dohromady, bez církevní daně. 0 znamená: bez odhadu Maximalbetrag.

Vyplaceno

1 700,00 CHF

z 2 000,00 CHF hrubého

Americká srážková daň

300,00 CHF

15 % hrubé dividendy

Započitatelné přes DA-1, nejvýše

300,00 CHF

Nevratná americká daň: 300,00 CHF

Od hrubého k čistému · Po vrácení a zápočtu

2 000,00 CHF

před švýcarskou daní z příjmu z tohoto výnosu

Hrubá dividenda: 2 000,00 CHF
Americká srážková daň: -300,00 CHF
Vyplaceno: 1 700,00 CHF
Zápočet přes DA-1 (nejvýše): 300,00 CHF

Hrubé přiznání u DA-1

Kdo žádá o zápočet, daní hrubý výnos, zde 2 000,00 CHF. DA-1 se podává v kantonu bydliště k 31. prosinci spolu s daňovým přiznáním, Wertschriftenverzeichnis a bankovními doklady. Nárok zaniká, není-li žádost podána do 3 let od konce zdaňovacího období.

Maximalbetrag (maximální částka)

Započítá se nejvýše švýcarská daň z příjmu z tohoto výnosu: po odečtení poměrné části dluhových úroků a nákladů, počítaná zvlášť pro spolek a pro kanton a obec, bez církevní daně. Vypočítá ji kantonální daňová správa.

W-8BEN: jak dlouho platí

W-8BEN platí do posledního dne třetího kalendářního roku po roce podpisu, pokud údaje zůstávají správné. Příklad IRS: podepsán 30. září 2015, platný do 31. prosince 2018. Zpravidla každý withholding agent potřebuje vlastní formulář.

Předpoklady výpočtu

Dividenda americké společnosti fyzické osobě s bydlištěm ve Švýcarsku, která není US person. US persons, které předloží formulář W-9, dodatečné srážce nepodléhají; tento případ se nepočítá.
Sazby: 30 % bez doložení smlouvy, 15 % podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění (čl. 10 odst. 2), dodatečná srážka 15 % podle informačního listu S-02.142.
Nezahrnuto: zvláštní pravidla pro dividendy RIC a REIT, úroky a nižší sazba pro společnosti s kvalifikovanou účastí.
Všechny částky v CHF; převod z amerických dolarů není součástí výpočtu.
Maximalbetrag počítá kantonální daňová správa. Odhad zde je horní hranice, nikoli vyměření.

Nejde o daňové poradenství. Kalkulačka uplatňuje na vaše vstupy sazby ze smlouvy a z oficiálních informačních listů. Maximalbetrag a vaše vyměření stanoví kantonální daňová správa.

Zdroje (staženo 24. října 2026)

Poznámka: Tyto kalkulačky slouží pouze pro informační účely a nepředstavují investiční poradenství. Obsah na Brokaro slouží pouze pro informační účely a nepředstavuje investiční, právní ani daňové poradenství.

Jak se to počítá

Tři sazby

Bez doložení smlouvy srážejí USA 30 %. S platným W-8BEN platí pro osoby s bydlištěm ve Švýcarsku smluvní sazba 15 %. Švýcarská banka jednající jako Qualified Intermediary obdrží dividendu se smluvní sazbou a strhne navíc 15 %; tuto dodatečnou srážku dostanete zpět jako Verrechnungssteuer.

Co započítává DA-1

Švýcarsko započítává sníženou americkou daň 15 % na daň z příjmu. Podmínka: vaše nevratné zahraniční daně celkem přesahují 100 CHF. Pak daníte hrubou částku a započítá se nejvýše švýcarská daň z tohoto výnosu (Maximalbetrag). Pod hranicí se nic nezapočítává; výnos přiznáte po odečtení americké daně.

Co vrací jen IRS

Byla-li sražena plná americká daň, lze rozdíl oproti smluvní sazbě požadovat zpět jen v USA, formulářem Form 1040-NR. Vrácení v USA je zpravidla omezeno na 3 roky. DA-1 zde nepomůže.