Combien de temps un W-8BEN est-il valable ?

Jusqu'au dernier jour de la troisième année civile suivant l'année de la signature, sauf changement des informations. L'IRS donne l'exemple d'un formulaire signé le 30 septembre 2015, valable jusqu'au 31 décembre 2018. Chaque withholding agent, donc en règle générale chaque courtier, a besoin de son propre formulaire.

À partir de quel montant DA-1 vaut-il la peine ?

L'imputation n'est accordée que si vos impôts étrangers non récupérables dépassent 100 CHF au total. Avec des dividendes américains seuls, c'est le cas au-delà de 666,67 CHF brut par an. En dessous, vous déclarez le dividende diminué de l'impôt américain dans le Wertschriftenverzeichnis ordinaire.

Qu'est-ce que la retenue supplémentaire d'impôt USA ?

Une banque suisse qui, en tant que Qualified Intermediary, reçoit des dividendes américains à 85 % du montant brut doit retenir 15 % du dividende brut. Vous la récupérez comme l'impôt anticipé, avec le formulaire R-US 164 ou dans le Wertschriftenverzeichnis, dans les 3 ans suivant la fin de l'année d'échéance.

Que se passe-t-il sans W-8BEN ?

Le courtier peut alors retenir 30 %. DA-1 n'impute que le taux conventionnel de 15 % ; la différence de 15 % du dividende ne peut être réclamée qu'à l'IRS, avec la Form 1040-NR. Un W-8BEN remis avant le premier paiement évite cette démarche.

Calculateurs

Calculateur de l'impôt à la source américain (Suisse)

Ce qui reste d'un dividende américain, et ce qui est récupéré via W-8BEN, DA-1 et la retenue supplémentaire suisse.

Les dividendes américains sont imposés à la source. Ce qui en revient en Suisse dépend de trois choses : le taux conventionnel a-t-il été appliqué (W-8BEN), une banque suisse prélève-t-elle la retenue supplémentaire, et vos impôts étrangers non récupérables dépassent-ils le seuil de 100 CHF du formulaire DA-1 ?

Données

Dividende brut en CHF

Le montant avant toute retenue, converti en francs.

Où sont détenues les actions américaines ?

Les banques suisses ayant le statut de Qualified Intermediary prélèvent une retenue supplémentaire sur les dividendes américains (aide-mémoire S-02.142).

Taux conventionnel appliqué (15 % au lieu de 30 %)

Chez un courtier à l'étranger, cela suppose un W-8BEN valable. En règle générale, chaque courtier a besoin de son propre formulaire.

Impôt à la source non récupérable d'autres pays la même année (CHF)

Compte pour le seuil de 100 CHF, qui s'applique à l'ensemble des impôts étrangers non récupérables.

Taux marginal d'imposition du revenu en % (facultatif)

Confédération, canton et commune ensemble, sans impôt ecclésiastique. 0 signifie : pas d'estimation du Maximalbetrag.

Versé

1 700,00 CHF

sur 2 000,00 CHF brut

Impôt à la source américain

300,00 CHF

15 % du dividende brut

Imputable via DA-1, au maximum

300,00 CHF

Impôt américain non récupérable : 300,00 CHF

Du brut au net · Après remboursement et imputation

2 000,00 CHF

avant l'impôt suisse sur le revenu de ce rendement

Dividende brut: 2 000,00 CHF
Impôt à la source américain: -300,00 CHF
Versé: 1 700,00 CHF
Imputation via DA-1 (au maximum): 300,00 CHF

Déclaration du brut avec DA-1

Qui demande l'imputation est imposé sur le rendement brut, ici 2 000,00 CHF. Le formulaire DA-1 se dépose dans le canton de domicile au 31 décembre, avec la déclaration d'impôt, le Wertschriftenverzeichnis et les justificatifs bancaires. Le droit s'éteint si la demande n'est pas déposée dans les 3 ans suivant la fin de la période fiscale.

Maximalbetrag (montant maximal)

L'imputation se limite à l'impôt suisse sur le revenu afférent à ce rendement : après une part proportionnelle des intérêts passifs et des frais, calculée séparément pour la Confédération et pour le canton et la commune, sans impôt ecclésiastique. L'administration fiscale cantonale le calcule.

W-8BEN : durée de validité

Un W-8BEN reste valable jusqu'au dernier jour de la troisième année civile suivant l'année de sa signature, tant que les informations restent exactes. Exemple de l'IRS : signé le 30 septembre 2015, valable jusqu'au 31 décembre 2018. En règle générale, chaque withholding agent a besoin de son propre formulaire.

Hypothèses de ce calcul

Dividende d'une société américaine versé à une personne physique domiciliée en Suisse qui n'est pas une US person. Les US persons qui remettent le formulaire W-9 ne subissent pas de retenue supplémentaire ; ce cas n'est pas modélisé.
Taux : 30 % sans justificatif conventionnel, 15 % selon la convention de double imposition (art. 10, al. 2), retenue supplémentaire de 15 % selon l'aide-mémoire S-02.142.
Non pris en compte : les règles particulières pour les dividendes de RIC et de REIT, les intérêts et le taux réduit pour les sociétés détenant une participation qualifiée.
Tous les montants en CHF ; la conversion depuis le dollar américain ne fait pas partie du calcul.
L'administration fiscale cantonale calcule le Maximalbetrag. L'estimation ici est une limite supérieure, pas une taxation.

Pas un conseil fiscal. Le calculateur applique à vos données les taux de la convention et des aide-mémoire officiels. Le Maximalbetrag et votre taxation sont déterminés par l'administration fiscale cantonale.

Sources (consultées le 24 octobre 2026)

Remarque: Ces calculateurs sont fournis à titre informatif uniquement et ne constituent pas un conseil en investissement. Le contenu de Brokaro est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil en investissement, juridique ou fiscal.

Comment ce calcul est effectué

Trois taux

Sans justificatif conventionnel, les États-Unis retiennent 30 %. Avec un W-8BEN valable, les personnes domiciliées en Suisse sont imposées au taux conventionnel de 15 %. Une banque suisse agissant comme Qualified Intermediary reçoit le dividende au taux conventionnel et retient en plus 15 % ; cette retenue supplémentaire vous est restituée comme l'impôt anticipé (Verrechnungssteuer).

Ce que DA-1 impute

La Suisse impute l'impôt américain réduit de 15 % sur l'impôt sur le revenu. Condition : vos impôts étrangers non récupérables dépassent 100 CHF au total. Vous êtes alors imposé sur le montant brut, et l'imputation est limitée à l'impôt suisse sur ce rendement (Maximalbetrag). En dessous, il n'y a pas d'imputation ; vous déclarez le rendement après déduction de l'impôt américain.

Ce que seul l'IRS rembourse

Si l'impôt américain complet a été retenu, la différence par rapport au taux conventionnel ne peut être réclamée qu'aux États-Unis, avec la Form 1040-NR. Le remboursement américain est en règle générale limité à 3 ans. DA-1 n'y change rien.