Mekkora összegtől éri meg a DA-1?

Beszámítás csak akkor jár, ha a nem visszaigényelhető külföldi adók összesen meghaladják a küszöböt (100 CHF). Csak amerikai osztalékkal ez évi 666,67 CHF bruttó összeg fölött teljesül. Alatta az osztalékot az amerikai adóval csökkentve vallja be a rendes Wertschriftenverzeichnisben.

Mi a kiegészítő amerikai adóvisszatartás?

Ha egy svájci bank Qualified Intermediaryként az amerikai osztalékot a bruttó összeghez képest 85% arányban kapja meg, a bruttó osztalékból kiegészítő visszatartást kell alkalmaznia, amelynek mértéke 15%. Ezt a Verrechnungssteuerhez hasonlóan kapja vissza, az R-US 164 nyomtatvánnyal vagy a Wertschriftenverzeichnisben, az esedékesség évének végétől számított 3 éven belül.

Mi történik W-8BEN nélkül?

A bróker ekkor 30% adót vonhat le. A DA-1 csak az egyezményes kulcsot (15%) számítja be; az osztalék fennmaradó, 15% mértékű különbözete csak az IRS-től igényelhető vissza a Form 1040-NR nyomtatvánnyal. Az első kifizetés előtt benyújtott W-8BEN megkíméli ettől.

Kalkulátorok

Amerikai forrásadó-kalkulátor (Svájc)

Q: Meddig érvényes a W-8BEN?

Az aláírás évét követő harmadik naptári év utolsó napjáig, hacsak az adatok nem változnak. Az IRS példájában az aláírás napja 2015. szeptember 30., az érvényesség vége 2018. december 31.. Minden withholding agentnek, vagyis általában minden brókernek, saját nyomtatvány kell.

Mennyi marad egy amerikai osztalékból, és mi jön vissza a W-8BEN, a DA-1 és a svájci kiegészítő visszatartás révén.

Az amerikai osztalékot a forrásnál adóztatják. Hogy ebből mennyi jön vissza Svájcban, három dologtól függ: alkalmazták-e az egyezményes kulcsot (W-8BEN), alkalmaz-e egy svájci bank kiegészítő visszatartást, és meghaladják-e a nem visszaigényelhető külföldi adói a DA-1 nyomtatvány küszöbértékét (100 CHF).

Adatok

Bruttó osztalék CHF-ben

Az összeg bármilyen levonás előtt, frankra átszámítva.

Hol vannak az amerikai részvények?

A Qualified Intermediary státuszú svájci bankok az amerikai osztalékokból kiegészítő adót tartanak vissza (ESTV S-02.142 tájékoztató).

Egyezményes kulcs alkalmazva (a törvényi 30% helyett 15%)

Külföldi brókernél ehhez érvényes W-8BEN kell. Általában minden brókernél külön nyomtatvány kell.

Más államok nem visszaigényelhető forrásadója ugyanabban az évben (CHF)

Beszámít a küszöbértékbe (100 CHF), amely az összes nem visszaigényelhető külföldi adóra együtt vonatkozik.

Jövedelemadó határkulcsa %-ban (nem kötelező)

Szövetség, kanton és község együtt, egyházi adó nélkül. A 0 azt jelenti: nincs becslés a Maximalbetragra.

Kifizetve

1700,00 CHF

bruttó összeg: 2000,00 CHF

Amerikai forrásadó

300,00 CHF

15% a bruttó osztalékból

DA-1-gyel beszámítható, legfeljebb

300,00 CHF

Nem visszaigényelhető amerikai adó: 300,00 CHF

Bruttótól nettóig · Visszatérítés és beszámítás után

2000,00 CHF

az erre a jövedelemre eső svájci jövedelemadó előtt

Bruttó osztalék: 2000,00 CHF
Amerikai forrásadó: -300,00 CHF
Kifizetve: 1700,00 CHF
Beszámítás DA-1-gyel (legfeljebb): 300,00 CHF

Bruttó bevallás DA-1 esetén

Aki beszámítást kér, a bruttó jövedelem után adózik, itt 2000,00 CHF. A DA-1-et abban a kantonban kell benyújtani, ahol december 31-én lakott, az adóbevallással, a Wertschriftenverzeichnisszel és a banki igazolásokkal együtt. Az igény megszűnik, ha a kérelmet nem nyújtják be az adóidőszak végétől számított 3 éven belül.

Maximalbetrag (maximális összeg)

Legfeljebb az erre a jövedelemre eső svájci jövedelemadó számítható be: a tartozások kamatainak és a költségeknek arányos részével csökkentve, külön a szövetségre és külön a kantonra és községre, egyházi adó nélkül. A kantoni adóhatóság számítja ki.

W-8BEN: meddig érvényes

A W-8BEN az aláírás évét követő harmadik naptári év utolsó napjáig érvényes, amíg az adatok helytállók. Az IRS példája: aláírás napja 2015. szeptember 30., érvényesség vége 2018. december 31.. Általában minden withholding agentnek saját nyomtatvány kell.

A számítás feltevései

Egy amerikai társaság osztaléka egy Svájcban lakó magánszemélynek, aki nem US person. A W-9 nyomtatványt benyújtó US personökre nem vonatkozik kiegészítő visszatartás; ez az eset nem szerepel.
Kulcsok: 30% egyezményes igazolás nélkül, 15% a kettős adóztatásról szóló egyezmény szerint (10. cikk 2. bekezdés), kiegészítő visszatartás 15% az S-02.142 tájékoztató szerint.
Nem szerepel: a RIC- és REIT-osztalékok különleges szabályai, a kamatok és a minősített részesedéssel rendelkező társaságok alacsonyabb kulcsa.
Minden összeg CHF-ben; az amerikai dollárról való átváltás nem része a számításnak.
A Maximalbetragot a kantoni adóhatóság számítja ki. Az itteni becslés felső határ, nem adómegállapítás.

Nem adótanácsadás. A kalkulátor az egyezmény és a hivatalos tájékoztatók kulcsait alkalmazza az Ön adataira. A Maximalbetragot és az adómegállapítást a kantoni adóhatóság végzi.

Források (letöltve: 2026. október 24.)

Megjegyzés: Ezek a kalkulátorok kizárólag tájékoztató jellegűek, és nem minősülnek befektetési tanácsadásnak. A Brokaro tartalmai kizárólag tájékoztatási célt szolgálnak, és nem minősülnek befektetési, jogi vagy adótanácsadásnak.

Így történik a számítás

Három kulcs

Egyezményes igazolás nélkül az Egyesült Államok 30% adót von le. Érvényes W-8BEN-nel a Svájcban lakókra az egyezményes kulcs (15%) vonatkozik. A Qualified Intermediaryként eljáró svájci bank az osztalékot az egyezményes kulccsal kapja meg, és kiegészítő visszatartást alkalmaz (15%); ezt a Verrechnungssteuerhez hasonlóan kapja vissza.

Mit számít be a DA-1

Svájc a csökkentett amerikai adót (15%) beszámítja a jövedelemadóba. Feltétel: a nem visszaigényelhető külföldi adói összesen meghaladják a küszöböt (100 CHF). Ekkor a bruttó összeg után adózik, és legfeljebb az erre a jövedelemre eső svájci adó számítható be (Maximalbetrag). A küszöb alatt nincs beszámítás; a jövedelmet az amerikai adó levonása után vallja be.

Amit csak az IRS térít vissza

Ha a teljes amerikai adót levonták, az egyezményes kulcshoz képesti különbözet csak az Egyesült Államokban igényelhető vissza, a Form 1040-NR nyomtatvánnyal. Az amerikai visszatérítés általában 3 évre korlátozott. Ebben a DA-1 nem segít.