Hoe lang is een W-8BEN geldig?

Tot de laatste dag van het derde kalenderjaar na het jaar van ondertekening, tenzij de gegevens veranderen. De IRS geeft het voorbeeld van een formulier dat op 30 september 2015 is ondertekend en geldig is tot en met 31 december 2018. Elke withholding agent, dus doorgaans elke broker, heeft een eigen formulier nodig.

Vanaf welk bedrag loont DA-1?

Verrekening is er pas als uw niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen samen meer dan CHF 100 bedragen. Met alleen Amerikaanse dividenden is dat het geval boven CHF 666,67 bruto per jaar. Daaronder geeft u het dividend, verminderd met de Amerikaanse belasting, aan in het gewone Wertschriftenverzeichnis.

Wat is de extra Amerikaanse belastinginhouding?

Een Zwitserse bank die als Qualified Intermediary Amerikaanse dividenden ontvangt tegen 85% van het brutobedrag, moet 15% van het brutodividend inhouden. U krijgt die terug zoals de Verrechnungssteuer, met formulier R-US 164 of in het Wertschriftenverzeichnis, binnen 3 jaar na het einde van het jaar van betaalbaarstelling.

Wat gebeurt er zonder W-8BEN?

De broker kan dan 30% inhouden. DA-1 verrekent alleen het verdragstarief van 15%; het verschil van 15% van het dividend kan alleen bij de IRS met Form 1040-NR worden teruggevraagd. Een W-8BEN vóór de eerste betaling bespaart u die weg.

Calculators

Rekentool Amerikaanse bronbelasting (Zwitserland)

Wat er overblijft van een Amerikaans dividend en wat terugkomt via W-8BEN, DA-1 en de extra Zwitserse inhouding.

Amerikaanse dividenden worden bij de bron belast. Hoeveel daarvan in Zwitserland terugkomt, hangt af van drie dingen: of het verdragstarief is toegepast (W-8BEN), of een Zwitserse bank de extra belastinginhouding toepast, en of uw niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen de drempel van CHF 100 voor formulier DA-1 overschrijden.

Invoer

Brutodividend in CHF

Het bedrag vóór elke inhouding, omgerekend naar frank.

Waar worden de Amerikaanse aandelen aangehouden?

Zwitserse banken met de status Qualified Intermediary houden op Amerikaanse dividenden een extra belasting in (ESTV-merkblad S-02.142).

Verdragstarief toegepast (15% in plaats van 30%)

Bij een buitenlandse broker vereist dit een geldig W-8BEN. Doorgaans heeft elke broker een eigen formulier nodig.

Niet-terugvorderbare bronbelasting uit andere landen in hetzelfde jaar (CHF)

Telt mee voor de drempel van CHF 100, die geldt voor alle niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen samen.

Marginaal inkomstenbelastingtarief in % (optioneel)

Bond, kanton en gemeente samen, zonder kerkbelasting. 0 betekent: geen schatting van het Maximalbetrag.

Uitbetaald

CHF 1.700,00

van CHF 2.000,00 bruto

Amerikaanse bronbelasting

CHF 300,00

15% van het brutodividend

Verrekenbaar via DA-1, ten hoogste

CHF 300,00

Niet-terugvorderbare Amerikaanse belasting: CHF 300,00

Van bruto naar netto · Na teruggave en verrekening

CHF 2.000,00

vóór de Zwitserse inkomstenbelasting op deze opbrengst

Brutodividend: CHF 2.000,00
Amerikaanse bronbelasting: CHF -300,00
Uitbetaald: CHF 1.700,00
Verrekening via DA-1 (ten hoogste): CHF 300,00

Brutoaangifte bij DA-1

Wie verrekening vraagt, wordt belast over de bruto-opbrengst, hier CHF 2.000,00. DA-1 dient u in bij het kanton waar u op 31 december woonde, samen met de belastingaangifte, het Wertschriftenverzeichnis en de bankbewijzen. Het recht vervalt als het verzoek niet binnen 3 jaar na het einde van het belastingtijdvak wordt ingediend.

Maximalbetrag (maximumbedrag)

Verrekend wordt ten hoogste de Zwitserse inkomstenbelasting op deze opbrengst: na een evenredig deel van schuldrente en kosten, apart berekend voor de Bond en voor kanton en gemeente, zonder kerkbelasting. De kantonale belastingdienst berekent het.

W-8BEN: hoe lang het geldt

Een W-8BEN blijft geldig tot de laatste dag van het derde kalenderjaar na het jaar van ondertekening, zolang de gegevens kloppen. Voorbeeld van de IRS: ondertekend op 30 september 2015, geldig tot en met 31 december 2018. Doorgaans heeft elke withholding agent een eigen formulier nodig.

Aannames van deze berekening

Dividend van een Amerikaanse onderneming aan een natuurlijk persoon die in Zwitserland woont en geen US person is. US persons die formulier W-9 indienen, krijgen geen extra inhouding; dat geval is niet meegenomen.
Tarieven: 30% zonder verdragsbewijs, 15% volgens het belastingverdrag (art. 10 lid 2), extra inhouding 15% volgens merkblad S-02.142.
Niet meegenomen: bijzondere regels voor dividenden van RIC's en REIT's, rente en het lagere tarief voor vennootschappen met een kwalificerende deelneming.
Alle bedragen in CHF; de omrekening uit Amerikaanse dollar maakt geen deel uit van de berekening.
Het Maximalbetrag wordt door de kantonale belastingdienst berekend. De schatting hier is een bovengrens, geen aanslag.

Geen belastingadvies. De rekentool past de tarieven uit het verdrag en de officiële merkbladen toe op uw invoer. Het Maximalbetrag en uw aanslag worden bepaald door de kantonale belastingdienst.

Bronnen (geraadpleegd op 24 oktober 2026)

Opmerking: Deze calculators dienen uitsluitend ter informatie en vormen geen beleggingsadvies. De inhoud op Brokaro dient uitsluitend ter informatie en is geen beleggingsadvies, juridisch advies of fiscaal advies.

Zo wordt dit berekend

Drie tarieven

Zonder verdragsbewijs houden de Verenigde Staten 30% in. Met een geldig W-8BEN geldt voor inwoners van Zwitserland het verdragstarief van 15%. Een Zwitserse bank die als Qualified Intermediary optreedt, ontvangt het dividend tegen het verdragstarief en houdt daarnaast 15% in; die extra inhouding krijgt u terug zoals de Verrechnungssteuer.

Wat DA-1 verrekent

Zwitserland verrekent de verlaagde Amerikaanse belasting van 15% met de inkomstenbelasting. Voorwaarde: uw niet-terugvorderbare buitenlandse belastingen bedragen samen meer dan CHF 100. U wordt dan belast over het brutobedrag, en verrekend wordt ten hoogste de Zwitserse belasting op die opbrengst (Maximalbetrag). Daaronder is er geen verrekening; u geeft de opbrengst aan na aftrek van de Amerikaanse belasting.

Wat alleen de IRS terugbetaalt

Is de volledige Amerikaanse belasting ingehouden, dan kan het verschil met het verdragstarief alleen in de Verenigde Staten worden teruggevraagd, met Form 1040-NR. Een Amerikaanse teruggave is doorgaans beperkt tot 3 jaar. DA-1 helpt daarbij niet.