Hvor lenge gjelder et W-8BEN?

Til siste dag i det tredje kalenderåret etter året det ble signert, med mindre opplysningene endrer seg. IRS gir eksempelet med et skjema signert 30. september 2015 som gjelder til og med 31. desember 2018. Hver withholding agent, altså som regel hver megler, trenger sitt eget skjema.

Fra hvilket beløp lønner DA-1 seg?

Godskriving gis først når dine ikke-refunderbare utenlandske skatter samlet overstiger 100 CHF. Med bare amerikanske utbytter er det tilfellet over 666,67 CHF brutto i året. Under det oppgir du utbyttet redusert med den amerikanske skatten i det ordinære Wertschriftenverzeichnis.

Hva er det ekstra skattetilbakeholdet USA?

En sveitsisk bank som, som Qualified Intermediary, mottar amerikanske utbytter med 85 % av bruttobeløpet, må holde tilbake 15 % av bruttoutbyttet. Du får det tilbake som Verrechnungssteuer, med skjema R-US 164 eller i Wertschriftenverzeichnis, innen 3 år etter utløpet av forfallsåret.

Hva skjer uten W-8BEN?

Megleren kan da trekke 30 %. DA-1 godskriver bare avtalesatsen på 15 %; differansen på 15 % av utbyttet kan bare kreves tilbake fra IRS med Form 1040-NR. Et W-8BEN før første utbetaling sparer deg for den veien.

Kalkulatorer

Kalkulator for amerikansk kildeskatt (Sveits)

Hva som blir igjen av et amerikansk utbytte, og hva som kommer tilbake via W-8BEN, DA-1 og det ekstra sveitsiske tilbakeholdet.

Amerikanske utbytter skattlegges ved kilden. Hvor mye som kommer tilbake i Sveits, avhenger av tre ting: om avtalesatsen ble brukt (W-8BEN), om en sveitsisk bank foretar det ekstra skattetilbakeholdet, og om dine ikke-refunderbare utenlandske skatter overstiger grensen på 100 CHF for skjema DA-1.

Inndata

Bruttoutbytte i CHF

Beløpet før ethvert trekk, omregnet til franc.

Hvor oppbevares de amerikanske aksjene?

Sveitsiske banker med status som Qualified Intermediary holder tilbake en ekstra skatt på amerikanske utbytter (ESTV-veiledning S-02.142).

Avtalesats anvendt (15 % i stedet for 30 %)

Hos en utenlandsk megler krever det et gyldig W-8BEN. Som regel trenger hver megler sitt eget skjema.

Ikke-refunderbar kildeskatt fra andre land samme år (CHF)

Teller med i grensen på 100 CHF, som gjelder alle ikke-refunderbare utenlandske skatter samlet.

Marginal inntektsskattesats i % (valgfritt)

Forbund, kanton og kommune samlet, uten kirkeskatt. 0 betyr: ikke noe anslag for Maximalbetrag.

Utbetalt

1 700,00 CHF

av 2 000,00 CHF brutto

Amerikansk kildeskatt

300,00 CHF

15 % av bruttoutbyttet

Kan godskrives via DA-1, høyst

300,00 CHF

Ikke-refunderbar amerikansk skatt: 300,00 CHF

Fra brutto til netto · Etter refusjon og godskriving

2 000,00 CHF

før sveitsisk inntektsskatt på denne inntekten

Bruttoutbytte: 2 000,00 CHF
Amerikansk kildeskatt: −300,00 CHF
Utbetalt: 1 700,00 CHF
Godskriving via DA-1 (høyst): 300,00 CHF

Bruttodeklarering ved DA-1

Den som ber om godskriving, beskattes for bruttoinntekten, her 2 000,00 CHF. DA-1 leveres i kantonen der du bodde 31. desember, sammen med selvangivelsen, Wertschriftenverzeichnis og bankbilagene. Retten faller bort hvis søknaden ikke leveres innen 3 år etter utløpet av skatteperioden.

Maximalbetrag (maksimumsbeløp)

Det godskrives høyst den sveitsiske inntektsskatten på denne inntekten: etter en forholdsmessig andel av gjeldsrenter og kostnader, beregnet særskilt for forbundet og for kanton og kommune, uten kirkeskatt. Den kantonale skatteforvaltningen beregner den.

W-8BEN: hvor lenge det gjelder

Et W-8BEN gjelder til siste dag i det tredje kalenderåret etter året det ble signert, så lenge opplysningene stemmer. IRS' eksempel: signert 30. september 2015, gyldig til og med 31. desember 2018. Som regel trenger hver withholding agent sitt eget skjema.

Forutsetninger for beregningen

Utbytte fra et amerikansk selskap til en fysisk person bosatt i Sveits som ikke er US person. US persons som leverer skjema W-9, får ikke ekstra tilbakehold; det tilfellet er ikke med.
Satser: 30 % uten dokumentasjon av avtalen, 15 % etter skatteavtalen (art. 10 nr. 2), ekstra tilbakehold 15 % etter veiledning S-02.142.
Ikke med: særregler for utbytte fra RIC og REIT, renter og den lavere satsen for selskaper med kvalifisert eierandel.
Alle beløp i CHF; omregning fra amerikanske dollar er ikke del av beregningen.
Maximalbetrag beregnes av den kantonale skatteforvaltningen. Anslaget her er en øvre grense, ikke en ligning.

Ikke skatterådgivning. Kalkulatoren bruker satsene fra avtalen og de offisielle veiledningene på inndataene dine. Maximalbetrag og ligningen din fastsettes av den kantonale skatteforvaltningen.

Kilder (hentet 24. oktober 2026)

Obs: Disse kalkulatorene er kun til informasjon og er ikke investeringsrådgivning. Innholdet på Brokaro er kun til informasjon og er ikke investeringsrådgivning, juridisk rådgivning eller skatterådgivning.

Slik beregnes dette

Tre satser

Uten dokumentasjon av avtalen trekker USA 30 %. Med et gyldig W-8BEN gjelder avtalesatsen på 15 % for personer bosatt i Sveits. En sveitsisk bank som opptrer som Qualified Intermediary, mottar utbyttet til avtalesatsen og holder i tillegg tilbake 15 %; det ekstra tilbakeholdet får du tilbake som Verrechnungssteuer.

Hva DA-1 godskriver

Sveits godskriver den reduserte amerikanske skatten på 15 % i inntektsskatten. Vilkår: dine ikke-refunderbare utenlandske skatter overstiger samlet 100 CHF. Da skattlegges du for bruttobeløpet, og det godskrives høyst den sveitsiske skatten på inntekten (Maximalbetrag). Under grensen blir det ingen godskriving; du oppgir inntekten etter fradrag for den amerikanske skatten.

Hva bare IRS refunderer

Er hele den amerikanske skatten trukket, kan differansen til avtalesatsen bare kreves tilbake i USA, med Form 1040-NR. En amerikansk refusjon er som regel begrenset til 3 år. DA-1 hjelper ikke her.