Quanto tempo é válido um W-8BEN?

Até ao último dia do terceiro ano civil seguinte ao da assinatura, salvo alteração dos dados. O IRS dá o exemplo de um formulário assinado em 30 de setembro de 2015, válido até 31 de dezembro de 2018. Cada withholding agent, ou seja, em regra cada corretor, precisa do seu próprio formulário.

A partir de que montante compensa o DA-1?

A imputação só é concedida se os seus impostos estrangeiros não recuperáveis ultrapassarem, no total, 100 CHF. Só com dividendos dos EUA, isso acontece acima de 666,67 CHF brutos por ano. Abaixo disso, declara o dividendo líquido do imposto dos EUA no Wertschriftenverzeichnis ordinário.

O que é a retenção adicional relativa aos EUA?

Um banco suíço que, como Qualified Intermediary, recebe dividendos dos EUA a 85% do montante bruto tem de reter 15% do dividendo bruto. Recupera-a como a Verrechnungssteuer, com o formulário R-US 164 ou no Wertschriftenverzeichnis, no prazo de 3 anos após o fim do ano de vencimento.

O que acontece sem W-8BEN?

O corretor pode então reter 30%. O DA-1 só imputa a taxa da convenção de 15%; a diferença de 15% do dividendo só pode ser reclamada junto do IRS com o Form 1040-NR. Um W-8BEN entregue antes do primeiro pagamento evita este caminho.

Calculadoras

Calculadora da retenção na fonte dos EUA (Suíça)

O que resta de um dividendo norte-americano e o que é recuperado através de W-8BEN, DA-1 e da retenção adicional suíça.

Os dividendos dos EUA são tributados na fonte. Quanto regressa na Suíça depende de três coisas: se foi aplicada a taxa da convenção (W-8BEN), se um banco suíço aplica a retenção adicional e se os seus impostos estrangeiros não recuperáveis ultrapassam o limiar de 100 CHF do formulário DA-1.

Dados

Dividendo bruto em CHF

O montante antes de qualquer retenção, convertido em francos.

Onde estão depositadas as ações dos EUA?

Os bancos suíços com estatuto de Qualified Intermediary aplicam uma retenção adicional sobre os dividendos dos EUA (folheto S-02.142).

Taxa da convenção aplicada (15% em vez de 30%)

Num corretor no estrangeiro, isto pressupõe um W-8BEN válido. Em regra, cada corretor precisa do seu próprio formulário.

Retenção na fonte não recuperável de outros países no mesmo ano (CHF)

Conta para o limiar de 100 CHF, que se aplica ao conjunto dos impostos estrangeiros não recuperáveis.

Taxa marginal de imposto sobre o rendimento em % (opcional)

Confederação, cantão e município em conjunto, sem imposto eclesiástico. 0 significa: sem estimativa do Maximalbetrag.

Pago

1700,00 CHF

de 2000,00 CHF brutos

Retenção na fonte dos EUA

300,00 CHF

15% do dividendo bruto

Imputável via DA-1, no máximo

300,00 CHF

Imposto dos EUA não recuperável: 300,00 CHF

Do bruto ao líquido · Após reembolso e imputação

2000,00 CHF

antes do imposto suíço sobre este rendimento

Dividendo bruto: 2000,00 CHF
Retenção na fonte dos EUA: -300,00 CHF
Pago: 1700,00 CHF
Imputação via DA-1 (no máximo): 300,00 CHF

Declaração bruta com DA-1

Quem pede a imputação é tributado sobre o rendimento bruto, aqui 2000,00 CHF. O DA-1 é apresentado no cantão de residência a 31 de dezembro, juntamente com a declaração de impostos, o Wertschriftenverzeichnis e os comprovativos bancários. O direito extingue-se se o pedido não for apresentado no prazo de 3 anos após o fim do período fiscal.

Maximalbetrag (montante máximo)

A imputação limita-se ao imposto suíço sobre este rendimento: após uma parte proporcional de juros de dívidas e custos, calculado separadamente para a Confederação e para o cantão e o município, sem imposto eclesiástico. É calculado pela administração fiscal cantonal.

W-8BEN: validade

Um W-8BEN mantém-se válido até ao último dia do terceiro ano civil seguinte ao da assinatura, enquanto os dados se mantiverem corretos. Exemplo do IRS: assinado em 30 de setembro de 2015, válido até 31 de dezembro de 2018. Em regra, cada withholding agent precisa do seu próprio formulário.

Pressupostos deste cálculo

Dividendo de uma sociedade dos EUA pago a uma pessoa singular residente na Suíça que não é US person. As US persons que entregam o formulário W-9 não sofrem retenção adicional; esse caso não é considerado.
Taxas: 30% sem comprovação da convenção, 15% segundo a convenção sobre dupla tributação (art. 10.º, n.º 2), retenção adicional de 15% segundo o folheto S-02.142.
Não considerados: as regras especiais para dividendos de RIC e REIT, os juros e a taxa reduzida para sociedades com participação qualificada.
Todos os montantes em CHF; a conversão a partir do dólar não faz parte do cálculo.
O Maximalbetrag é calculado pela administração fiscal cantonal. A estimativa aqui é um limite superior, não uma liquidação.

Não constitui aconselhamento fiscal. A calculadora aplica aos seus dados as taxas da convenção e dos folhetos oficiais. O Maximalbetrag e a sua liquidação são determinados pela administração fiscal cantonal.

Fontes (consultadas em 24 de outubro de 2026)

Nota: Estas calculadoras destinam-se apenas a fins informativos e não constituem consultoria para investimento. O conteúdo do Brokaro destina-se apenas a fins informativos e não constitui consultoria para investimento, jurídica ou fiscal.

Como é feito este cálculo

Três taxas

Sem comprovação da convenção, os Estados Unidos retêm 30%. Com um W-8BEN válido, as pessoas residentes na Suíça são tributadas à taxa da convenção de 15%. Um banco suíço que atua como Qualified Intermediary recebe o dividendo à taxa da convenção e retém adicionalmente 15%; essa retenção adicional é-lhe devolvida como a Verrechnungssteuer.

O que o DA-1 imputa

A Suíça imputa o imposto dos EUA reduzido de 15% no imposto sobre o rendimento. Condição: os seus impostos estrangeiros não recuperáveis ultrapassam, no total, 100 CHF. É então tributado pelo montante bruto, e a imputação corresponde no máximo ao imposto suíço sobre esse rendimento (Maximalbetrag). Abaixo do limiar não há imputação; declara o rendimento líquido do imposto dos EUA.

O que só o IRS reembolsa

Se foi retido o imposto dos EUA completo, a diferença face à taxa da convenção só pode ser reclamada nos Estados Unidos, com o Form 1040-NR. O reembolso norte-americano está, em regra, limitado a 3 anos. O DA-1 não ajuda neste caso.