Hur länge gäller en W-8BEN?

Till sista dagen i det tredje kalenderåret efter året då den undertecknades, om inte uppgifterna ändras. IRS ger exemplet med en blankett undertecknad den 30 september 2015 som gäller till och med 31 december 2018. Varje withholding agent, alltså i regel varje mäklare, behöver en egen blankett.

Från vilket belopp lönar sig DA-1?

Avräkning ges först när dina ej återbetalningsbara utländska skatter sammanlagt överstiger 100 CHF. Med enbart amerikanska utdelningar är det fallet över 666,67 CHF brutto per år. Under det deklarerar du utdelningen minskad med den amerikanska skatten i det vanliga Wertschriftenverzeichnis.

Vad är det extra skatteavdraget USA?

En schweizisk bank som i egenskap av Qualified Intermediary tar emot amerikanska utdelningar med 85 % av bruttobeloppet måste hålla inne 15 % av bruttoutdelningen. Du får tillbaka det som Verrechnungssteuer, med blankett R-US 164 eller i Wertschriftenverzeichnis, inom 3 år efter utgången av förfalloåret.

Vad händer utan W-8BEN?

Mäklaren kan då dra av 30 %. DA-1 avräknar bara avtalssatsen på 15 %; skillnaden på 15 % av utdelningen kan bara krävas tillbaka från IRS med Form 1040-NR. Ett W-8BEN före den första utbetalningen besparar dig den vägen.

Kalkylatorer

Kalkylator för amerikansk källskatt (Schweiz)

Vad som blir kvar av en amerikansk utdelning och vad som kommer tillbaka via W-8BEN, DA-1 och det schweiziska tilläggsavdraget.

Amerikanska utdelningar beskattas vid källan. Hur mycket som kommer tillbaka i Schweiz beror på tre saker: om avtalssatsen tillämpades (W-8BEN), om en schweizisk bank gör det extra skatteavdraget och om dina ej återbetalningsbara utländska skatter överstiger gränsen på 100 CHF för blankett DA-1.

Indata

Bruttoutdelning i CHF

Beloppet före varje avdrag, omräknat till franc.

Var förvaras de amerikanska aktierna?

Schweiziska banker med status som Qualified Intermediary gör ett extra skatteavdrag på amerikanska utdelningar (ESTV:s faktablad S-02.142).

Avtalssats tillämpad (15 % i stället för 30 %)

Hos en utländsk mäklare kräver det ett giltigt W-8BEN. Som regel behöver varje mäklare en egen blankett.

Ej återbetalningsbar källskatt från andra länder samma år (CHF)

Räknas till gränsen på 100 CHF, som gäller alla ej återbetalningsbara utländska skatter tillsammans.

Marginalskattesats på inkomst i % (valfritt)

Förbund, kanton och kommun tillsammans, utan kyrkoskatt. 0 betyder: ingen uppskattning av Maximalbetrag.

Utbetalt

1 700,00 CHF

av 2 000,00 CHF brutto

Amerikansk källskatt

300,00 CHF

15 % av bruttoutdelningen

Avräkningsbart via DA-1, högst

300,00 CHF

Ej återbetalningsbar amerikansk skatt: 300,00 CHF

Från brutto till netto · Efter återbetalning och avräkning

2 000,00 CHF

före schweizisk inkomstskatt på denna intäkt

Bruttoutdelning: 2 000,00 CHF
Amerikansk källskatt: −300,00 CHF
Utbetalt: 1 700,00 CHF
Avräkning via DA-1 (högst): 300,00 CHF

Bruttodeklaration vid DA-1

Den som begär avräkning beskattas för bruttointäkten, här 2 000,00 CHF. DA-1 lämnas in i den kanton där du bodde den 31 december, tillsammans med deklarationen, Wertschriftenverzeichnis och bankernas underlag. Rätten upphör om ansökan inte lämnas in inom 3 år efter beskattningsperiodens slut.

Maximalbetrag (maxbelopp)

Avräkningen är högst den schweiziska inkomstskatten på denna intäkt: efter en proportionell andel av skuldräntor och kostnader, beräknad separat för förbundet samt kanton och kommun, utan kyrkoskatt. Den kantonala skattemyndigheten räknar ut den.

W-8BEN: hur länge den gäller

En W-8BEN gäller till sista dagen i det tredje kalenderåret efter året då den undertecknades, så länge uppgifterna stämmer. IRS exempel: undertecknad den 30 september 2015, giltig till och med 31 december 2018. Som regel behöver varje withholding agent en egen blankett.

Antaganden i beräkningen

Utdelning från ett amerikanskt bolag till en fysisk person bosatt i Schweiz som inte är US person. US persons som lämnar blankett W-9 får inget extra avdrag; det fallet ingår inte.
Satser: 30 % utan avtalsintyg, 15 % enligt dubbelbeskattningsavtalet (art. 10.2), extra skatteavdrag 15 % enligt faktablad S-02.142.
Ingår inte: särskilda regler för utdelningar från RIC och REIT, räntor och den lägre satsen för bolag med kvalificerat innehav.
Alla belopp i CHF; omräkning från US-dollar ingår inte i beräkningen.
Maximalbetrag beräknas av den kantonala skattemyndigheten. Uppskattningen här är en övre gräns, inte en taxering.

Ingen skatterådgivning. Kalkylatorn tillämpar satserna från avtalet och de officiella faktabladen på dina uppgifter. Maximalbetrag och din taxering bestäms av den kantonala skattemyndigheten.

Källor (hämtade 24 oktober 2026)

Obs: Dessa kalkylatorer är endast avsedda som information och utgör inte investeringsrådgivning. Innehållet på Brokaro är endast avsett som information och utgör inte investerings-, juridisk eller skatterådgivning.

Så beräknas detta

Tre satser

Utan avtalsintyg drar USA av 30 %. Med ett giltigt W-8BEN gäller avtalssatsen på 15 % för personer bosatta i Schweiz. En schweizisk bank som agerar Qualified Intermediary får utdelningen till avtalssatsen och håller dessutom inne 15 %; det extra avdraget får du tillbaka som Verrechnungssteuer.

Vad DA-1 avräknar

Schweiz avräknar den reducerade amerikanska skatten på 15 % mot inkomstskatten. Villkor: dina ej återbetalningsbara utländska skatter överstiger sammanlagt 100 CHF. Då beskattas du för bruttobeloppet, och avräkningen är högst den schweiziska skatten på intäkten (Maximalbetrag). Under gränsen blir det ingen avräkning; du deklarerar intäkten efter avdrag för den amerikanska skatten.

Vad bara IRS betalar tillbaka

Om hela den amerikanska skatten drogs av kan skillnaden mot avtalssatsen bara krävas tillbaka i USA, med Form 1040-NR. En amerikansk återbetalning är i regel begränsad till 3 år. DA-1 hjälper inte där.