ما مدة سريان نموذج W-8BEN؟

حتى آخر يوم من السنة الميلادية الثالثة التالية لسنة التوقيع، ما لم تتغير البيانات. وتضرب IRS مثلًا بنموذج وُقِّع في 30 سبتمبر 2015 ويسري حتى 31 ديسمبر 2018. ويحتاج كل withholding agent، أي كل وسيط عادةً، إلى نموذج خاص به.

من أي مبلغ يصبح DA-1 مجديًا؟

لا يُمنح الخصم إلا إذا تجاوز مجموع الضرائب الأجنبية غير القابلة للاسترداد ‏100 CHF. ومع توزيعات أمريكية فقط يتحقق ذلك عندما يزيد الإجمالي السنوي على ‏666.67 CHF. ودون ذلك تصرّحون بالتوزيعات بعد طرح الضريبة الأمريكية في Wertschriftenverzeichnis العادي.

ما الاستقطاع الضريبي الإضافي الخاص بالولايات المتحدة؟

المصرف السويسري الذي يتلقى بصفة Qualified Intermediary توزيعات أمريكية بنسبة 85‎%‎ من المبلغ الإجمالي يجب عليه أن يقتطع 15‎%‎ من إجمالي التوزيعات. وتستردونه مثل Verrechnungssteuer، بالنموذج R-US 164 أو في Wertschriftenverzeichnis، خلال 3 سنوات من نهاية سنة الاستحقاق.

ماذا يحدث دون W-8BEN؟

يجوز للوسيط عندئذٍ أن يقتطع 30‎%‎. ولا يخصم DA-1 إلا سعر الاتفاقية البالغ 15‎%‎؛ أما الفرق البالغ 15‎%‎ من التوزيعات فلا يمكن المطالبة به إلا لدى IRS بالنموذج Form 1040-NR. ويوفّر عليكم تقديم W-8BEN قبل الدفعة الأولى هذا الطريق.

الحاسبات

حاسبة ضريبة الاستقطاع الأمريكية (سويسرا)

ما يتبقى من توزيعات الأرباح الأمريكية، وما يُسترد عبر W-8BEN وDA-1 والاستقطاع السويسري الإضافي.

تخضع توزيعات الأرباح الأمريكية للضريبة عند المنبع. ومقدار ما يُسترد في سويسرا يتوقف على ثلاثة أمور: هل طُبِّق سعر الاتفاقية (W-8BEN)، وهل يجري مصرف سويسري الاستقطاع الإضافي، وهل تتجاوز ضرائبكم الأجنبية غير القابلة للاسترداد حد ‏100 CHF الخاص بالنموذج DA-1.

المدخلات

إجمالي توزيعات الأرباح بالفرنك السويسري

المبلغ قبل أي اقتطاع، محوَّلًا إلى الفرنك.

أين تُحفظ الأسهم الأمريكية؟

تقتطع المصارف السويسرية الحاصلة على صفة Qualified Intermediary ضريبة إضافية من توزيعات الأرباح الأمريكية (نشرة ESTV رقم S-02.142).

طُبِّق سعر الاتفاقية (15‎%‎ بدلًا من 30‎%‎)

لدى الوسيط في الخارج يتطلب ذلك نموذج W-8BEN ساريًا. وعادةً يحتاج كل وسيط إلى نموذج خاص به.

ضريبة استقطاع غير قابلة للاسترداد من دول أخرى في السنة نفسها (بالفرنك السويسري)

تُحتسب ضمن حد ‏100 CHF، الذي ينطبق على مجموع الضرائب الأجنبية غير القابلة للاسترداد.

معدل ضريبة الدخل الحدي بالنسبة المئوية (اختياري)

الاتحاد والكانتون والبلدية معًا، دون ضريبة الكنيسة. القيمة 0 تعني: لا تقدير لـ Maximalbetrag.

المبلغ المدفوع

‏1,700.00 CHF

من إجمالي ‏2,000.00 CHF

ضريبة الاستقطاع الأمريكية

‏300.00 CHF

15‎%‎ من إجمالي التوزيعات

قابل للخصم عبر DA-1، بحد أقصى

‏300.00 CHF

الضريبة الأمريكية غير القابلة للاسترداد: ‏300.00 CHF

من الإجمالي إلى الصافي · بعد الاسترداد والخصم

‏2,000.00 CHF

قبل ضريبة الدخل السويسرية على هذا الدخل

إجمالي التوزيعات: ‏2,000.00 CHF
ضريبة الاستقطاع الأمريكية: ‏‎-300.00 CHF
المبلغ المدفوع: ‏1,700.00 CHF
الخصم عبر DA-1 (بحد أقصى): ‏300.00 CHF

التصريح بالإجمالي عند استخدام DA-1

من يطلب الخصم يخضع للضريبة على الدخل الإجمالي، وهو هنا ‏2,000.00 CHF. ويُقدَّم DA-1 في الكانتون الذي كنتم تقيمون فيه في 31 ديسمبر، مع الإقرار الضريبي وWertschriftenverzeichnis ومستندات المصرف. ويسقط الحق إذا لم يُقدَّم الطلب خلال 3 سنوات من نهاية الفترة الضريبية.

Maximalbetrag (الحد الأقصى)

يُخصم بحد أقصى مقدار ضريبة الدخل السويسرية على هذا الدخل: بعد طرح حصة نسبية من فوائد الديون والتكاليف، ويُحسب منفصلًا للاتحاد وللكانتون والبلدية، دون ضريبة الكنيسة. وتحسبه إدارة الضرائب في الكانتون.

W-8BEN: مدة السريان

يبقى نموذج W-8BEN ساريًا حتى آخر يوم من السنة الميلادية الثالثة التالية لسنة التوقيع، ما دامت البيانات صحيحة. مثال IRS: وُقِّع في 30 سبتمبر 2015، وهو ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2018. وعادةً يحتاج كل withholding agent إلى نموذج خاص به.

افتراضات هذا الحساب

توزيعات أرباح من شركة أمريكية لشخص طبيعي مقيم في سويسرا وليس US person. ولا يخضع الأشخاص من فئة US person الذين يقدّمون النموذج W-9 لاستقطاع إضافي؛ وهذه الحالة غير مشمولة.
المعدلات: 30‎%‎ دون إثبات الاتفاقية، و15‎%‎ وفق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (المادة 10، الفقرة 2)، واستقطاع إضافي بنسبة 15‎%‎ وفق النشرة S-02.142.
غير مشمول: القواعد الخاصة بتوزيعات RIC وREIT، والفوائد، والمعدل المخفض للشركات ذات المساهمة المؤهلة.
جميع المبالغ بالفرنك السويسري؛ ولا يشمل الحساب التحويل من الدولار الأمريكي.
تحسب إدارة الضرائب في الكانتون Maximalbetrag. والتقدير هنا حد أعلى وليس ربطًا ضريبيًا.

ليست استشارة ضريبية. تطبّق الحاسبة على مدخلاتكم معدلات الاتفاقية والنشرات الرسمية. وتحدد إدارة الضرائب في الكانتون Maximalbetrag وربطكم الضريبي.

المصادر (تاريخ الاطلاع: 24 أكتوبر 2026)

ملاحظة: هذه الحاسبات لأغراض إعلامية فقط ولا تُعد نصيحة استثمارية. المحتوى على Brokaro لأغراض إعلامية فقط ولا يُعد نصيحة استثمارية أو قانونية أو ضريبية.

كيفية الحساب

ثلاثة معدلات

دون إثبات الاتفاقية تقتطع الولايات المتحدة 30‎%‎. ومع نموذج W-8BEN سارٍ يُطبَّق على المقيمين في سويسرا سعر الاتفاقية البالغ 15‎%‎. ويتلقى المصرف السويسري الذي يعمل بصفة Qualified Intermediary التوزيعات بسعر الاتفاقية ويقتطع إضافيًا 15‎%‎؛ ويُسترد هذا الاستقطاع الإضافي مثل Verrechnungssteuer.

ما يخصمه DA-1

تخصم سويسرا الضريبة الأمريكية المخفضة البالغة 15‎%‎ من ضريبة الدخل. والشرط: أن يتجاوز مجموع ضرائبكم الأجنبية غير القابلة للاسترداد ‏100 CHF. وعندئذٍ تخضعون للضريبة على المبلغ الإجمالي، ويُخصم بحد أقصى مقدار الضريبة السويسرية على هذا الدخل (Maximalbetrag). ودون الحد لا يوجد خصم؛ وتصرّحون بالدخل بعد طرح الضريبة الأمريكية.

ما لا تسترده إلا IRS

إذا اقتُطعت الضريبة الأمريكية كاملة، فلا يمكن المطالبة بالفرق عن سعر الاتفاقية إلا في الولايات المتحدة، بالنموذج Form 1040-NR. والاسترداد الأمريكي محدود عادةً بـ 3 سنوات. ولا يفيد DA-1 في ذلك.