Hvor længe er en W-8BEN gyldig?

Til den sidste dag i det tredje kalenderår efter underskriftsåret, medmindre oplysningerne ændrer sig. IRS giver eksemplet med en blanket underskrevet den 30. september 2015, der er gyldig til og med 31. december 2018. Hver withholding agent, altså som regel hver mægler, skal have sin egen blanket.

Fra hvilket beløb kan DA-1 betale sig?

Godskrivning gives først, når dine ikke-refunderbare udenlandske skatter samlet overstiger 100 CHF. Med kun amerikanske udbytter er det tilfældet over 666,67 CHF brutto om året. Derunder opgiver du udbyttet fratrukket den amerikanske skat i det almindelige Wertschriftenverzeichnis.

Hvad er den ekstra skattetilbageholdelse USA?

En schweizisk bank, der som Qualified Intermediary modtager amerikanske udbytter med 85 % af bruttobeløbet, skal tilbageholde 15 % af bruttoudbyttet. Du får den tilbage som Verrechnungssteuer med blanket R-US 164 eller i Wertschriftenverzeichnis, inden 3 år efter udløbet af forfaldsåret.

Hvad sker der uden W-8BEN?

Mægleren kan så trække 30 %. DA-1 godskriver kun overenskomstsatsen på 15 %; forskellen på 15 % af udbyttet kan kun kræves tilbage hos IRS med Form 1040-NR. En W-8BEN før den første betaling sparer dig for den vej.

Beregnere

Beregner til amerikansk kildeskat (Schweiz)

Hvad der er tilbage af et amerikansk udbytte, og hvad der kommer tilbage via W-8BEN, DA-1 og den ekstra schweiziske tilbageholdelse.

Amerikanske udbytter beskattes ved kilden. Hvor meget der kommer tilbage i Schweiz, afhænger af tre ting: om overenskomstsatsen blev anvendt (W-8BEN), om en schweizisk bank foretager den ekstra skattetilbageholdelse, og om dine ikke-refunderbare udenlandske skatter overstiger grænsen på 100 CHF for blanket DA-1.

Input

Bruttoudbytte i CHF

Beløbet før ethvert fradrag, omregnet til franc.

Hvor opbevares de amerikanske aktier?

Schweiziske banker med status som Qualified Intermediary tilbageholder en ekstra skat på amerikanske udbytter (ESTV-vejledning S-02.142).

Overenskomstsats anvendt (15 % i stedet for 30 %)

Hos en udenlandsk mægler kræver det en gyldig W-8BEN. Som regel skal hver mægler have sin egen blanket.

Ikke-refunderbar kildeskat fra andre lande samme år (CHF)

Tæller med til grænsen på 100 CHF, der gælder for alle ikke-refunderbare udenlandske skatter tilsammen.

Marginal indkomstskattesats i % (valgfrit)

Forbund, kanton og kommune tilsammen, uden kirkeskat. 0 betyder: intet skøn over Maximalbetrag.

Udbetalt

1.700,00 CHF

af 2.000,00 CHF brutto

Amerikansk kildeskat

300,00 CHF

15 % af bruttoudbyttet

Kan godskrives via DA-1, højst

300,00 CHF

Ikke-refunderbar amerikansk skat: 300,00 CHF

Fra brutto til netto · Efter refusion og godskrivning

2.000,00 CHF

før schweizisk indkomstskat af denne indtægt

Bruttoudbytte: 2.000,00 CHF
Amerikansk kildeskat: -300,00 CHF
Udbetalt: 1.700,00 CHF
Godskrivning via DA-1 (højst): 300,00 CHF

Bruttoopgørelse ved DA-1

Den, der beder om godskrivning, beskattes af bruttoindtægten, her 2.000,00 CHF. DA-1 indgives i den kanton, hvor du boede den 31. december, sammen med selvangivelsen, Wertschriftenverzeichnis og bankbilagene. Retten bortfalder, hvis ansøgningen ikke indgives inden 3 år efter skatteperiodens udløb.

Maximalbetrag (maksimumbeløb)

Der godskrives højst den schweiziske indkomstskat af denne indtægt: efter en forholdsmæssig andel af gældsrenter og omkostninger, beregnet særskilt for forbundet og for kanton og kommune, uden kirkeskat. Den kantonale skatteforvaltning beregner det.

W-8BEN: hvor længe den gælder

En W-8BEN gælder til den sidste dag i det tredje kalenderår efter underskriftsåret, så længe oplysningerne er korrekte. IRS' eksempel: underskrevet den 30. september 2015, gyldig til og med 31. december 2018. Som regel skal hver withholding agent have sin egen blanket.

Forudsætninger for beregningen

Udbytte fra et amerikansk selskab til en fysisk person med bopæl i Schweiz, der ikke er US person. US persons, der afleverer blanket W-9, får ingen ekstra tilbageholdelse; det tilfælde er ikke medregnet.
Satser: 30 % uden dokumentation for overenskomsten, 15 % efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten (art. 10, stk. 2), ekstra tilbageholdelse 15 % efter vejledning S-02.142.
Ikke medregnet: særlige regler for udbytter fra RIC og REIT, renter og den lavere sats for selskaber med en kvalificeret besiddelse.
Alle beløb i CHF; omregning fra amerikanske dollar indgår ikke i beregningen.
Maximalbetrag beregnes af den kantonale skatteforvaltning. Skønnet her er en øvre grænse, ikke en ansættelse.

Ingen skatterådgivning. Beregneren anvender satserne fra overenskomsten og de officielle vejledninger på dine input. Maximalbetrag og din ansættelse fastsættes af den kantonale skatteforvaltning.

Kilder (hentet 24. oktober 2026)

Obs: Disse beregnere er udelukkende til information og er ikke investeringsrådgivning. Indholdet på Brokaro er udelukkende til informationsformål og er ikke investerings-, juridisk eller skattemæssig rådgivning.

Sådan beregnes dette

Tre satser

Uden dokumentation for overenskomsten trækker USA 30 %. Med en gyldig W-8BEN gælder overenskomstsatsen på 15 % for personer med bopæl i Schweiz. En schweizisk bank, der fungerer som Qualified Intermediary, modtager udbyttet til overenskomstsatsen og tilbageholder yderligere 15 %; den ekstra tilbageholdelse får du tilbage som Verrechnungssteuer.

Hvad DA-1 godskriver

Schweiz godskriver den nedsatte amerikanske skat på 15 % i indkomstskatten. Betingelse: dine ikke-refunderbare udenlandske skatter overstiger samlet 100 CHF. Så beskattes du af bruttobeløbet, og der godskrives højst den schweiziske skat af indtægten (Maximalbetrag). Under grænsen er der ingen godskrivning; du opgiver indtægten efter fradrag af den amerikanske skat.

Hvad kun IRS refunderer

Er hele den amerikanske skat fratrukket, kan forskellen til overenskomstsatsen kun kræves tilbage i USA med Form 1040-NR. En amerikansk refusion er som regel begrænset til 3 år. DA-1 hjælper ikke her.