Kauanko W-8BEN on voimassa?

Allekirjoitusvuotta seuraavan kolmannen kalenterivuoden viimeiseen päivään asti, elleivät tiedot muutu. IRS mainitsee esimerkkinä lomakkeen, joka on allekirjoitettu 30. syyskuuta 2015 ja on voimassa 31. joulukuuta 2018 asti. Jokainen withholding agent eli yleensä jokainen välittäjä tarvitsee oman lomakkeen.

Mistä summasta alkaen DA-1 kannattaa?

Hyvitys myönnetään vasta, kun palauttamattomat ulkomaiset verosi ylittävät yhteensä rajan (100 CHF). Pelkillä yhdysvaltalaisilla osingoilla näin on, kun bruttomäärä on yli 666,67 CHF vuodessa. Sen alle ilmoitat osingon Yhdysvaltain verolla vähennettynä tavallisessa Wertschriftenverzeichnis-luettelossa.

Mikä on Yhdysvaltain osinkojen lisäpidätys?

Sveitsiläisen pankin, joka Qualified Intermediaryna saa yhdysvaltalaisista osingoista osuuden 85 % bruttomäärästä, on pidätettävä 15 % brutto-osingosta. Saat sen takaisin kuten Verrechnungssteuerin, lomakkeella R-US 164 tai Wertschriftenverzeichnis-luettelossa, 3 vuoden kuluessa erääntymisvuoden päättymisestä.

Mitä tapahtuu ilman W-8BEN-lomaketta?

Välittäjä voi silloin pidättää 30 %. DA-1 hyvittää vain sopimusverokannan (15 %); osingon erotuksen (15 %) voi hakea takaisin vain IRS:ltä lomakkeella Form 1040-NR. Ennen ensimmäistä maksua annettu W-8BEN säästää tämän vaivan.

Laskurit

Yhdysvaltain lähdeverolaskuri (Sveitsi)

Mitä yhdysvaltalaisesta osingosta jää ja mitä palautuu W-8BEN-lomakkeen, DA-1:n ja Sveitsin lisäpidätyksen kautta.

Yhdysvaltalaiset osingot verotetaan lähteellä. Se, paljonko Sveitsissä palautuu, riippuu kolmesta asiasta: käytettiinkö sopimusverokantaa (W-8BEN), tekeekö sveitsiläinen pankki lisäpidätyksen ja ylittävätkö palauttamattomat ulkomaiset verosi DA-1-lomakkeen rajan (100 CHF).

Syötteet

Brutto-osinko (CHF)

Summa ennen veronpidätyksiä, frangeiksi muunnettuna.

Missä yhdysvaltalaisia osakkeita säilytetään?

Sveitsiläiset pankit, joilla on Qualified Intermediary -asema, pidättävät yhdysvaltalaisista osingoista lisäveron (ESTV:n ohje S-02.142).

Sopimusverokanta käytössä (15 % eikä 30 %)

Ulkomaisella välittäjällä tämä edellyttää voimassa olevaa W-8BEN-lomaketta. Yleensä jokainen välittäjä tarvitsee oman lomakkeen.

Muiden maiden palauttamaton lähdevero samana vuonna (CHF)

Lasketaan mukaan rajaan (100 CHF), joka koskee kaikkia palauttamattomia ulkomaisia veroja yhteensä.

Tuloverotuksen rajaveroprosentti (valinnainen)

Liittovaltio, kantoni ja kunta yhteensä, ilman kirkollisveroa. 0 tarkoittaa: ei arviota Maximalbetragista.

Maksettu

1 700,00 CHF

bruttomäärästä 2 000,00 CHF

Yhdysvaltain lähdevero

300,00 CHF

15 % brutto-osingosta

Hyvitettävissä DA-1:llä enintään

300,00 CHF

Palauttamaton Yhdysvaltain vero: 300,00 CHF

Bruttosta nettoon · Palautuksen ja hyvityksen jälkeen

2 000,00 CHF

ennen Sveitsin tuloveroa tästä tulosta

Brutto-osinko: 2 000,00 CHF
Yhdysvaltain lähdevero: −300,00 CHF
Maksettu: 1 700,00 CHF
Hyvitys DA-1:llä (enintään): 300,00 CHF

Bruttoilmoitus DA-1:n yhteydessä

Hyvitystä hakeva verotetaan bruttotulon mukaan, tässä 2 000,00 CHF. DA-1 jätetään kantonille, jossa asuit 31. joulukuuta, yhdessä veroilmoituksen, Wertschriftenverzeichnis-luettelon ja pankkitositteiden kanssa. Oikeus raukeaa, jos hakemusta ei jätetä 3 vuoden kuluessa verokauden päättymisestä.

Maximalbetrag (enimmäismäärä)

Hyvitys on enintään tästä tulosta maksettava Sveitsin tulovero: velkojen korkojen ja kulujen suhteellisella osuudella vähennettynä, laskettuna erikseen liittovaltiolle sekä kantonille ja kunnalle, ilman kirkollisveroa. Sen laskee kantonin veroviranomainen.

W-8BEN: voimassaolo

W-8BEN on voimassa allekirjoitusvuotta seuraavan kolmannen kalenterivuoden viimeiseen päivään asti, kunhan tiedot pysyvät oikeina. IRS:n esimerkki: allekirjoitettu 30. syyskuuta 2015, voimassa 31. joulukuuta 2018 asti. Yleensä jokainen withholding agent tarvitsee oman lomakkeen.

Laskelman oletukset

Yhdysvaltalaisen yhtiön osinko Sveitsissä asuvalle luonnolliselle henkilölle, joka ei ole US person. US personit, jotka antavat lomakkeen W-9, eivät joudu lisäpidätyksen kohteeksi; tätä tapausta ei ole mallinnettu.
Verokannat: 30 % ilman sopimusselvitystä, 15 % verosopimuksen mukaan (10 artiklan 2 kohta), lisäpidätys 15 % ohjeen S-02.142 mukaan.
Ei mukana: RIC- ja REIT-osinkojen erityissäännöt, korot eikä alempi verokanta yhtiöille, joilla on määräosuus.
Kaikki summat frangeina (CHF); muuntoa Yhdysvaltain dollareista ei lasketa.
Maximalbetragin laskee kantonin veroviranomainen. Tässä esitetty arvio on yläraja, ei verotuspäätös.

Ei veroneuvontaa. Laskuri soveltaa syötteisiisi verosopimuksen ja virallisten ohjeiden verokantoja. Maximalbetragin ja verotuksesi määrää kantonin veroviranomainen.

Lähteet (haettu 24. lokakuuta 2026)

Huomio: Nämä laskurit ovat vain tiedoksi eivätkä ole sijoitusneuvontaa. Brokaro-sivuston sisältö on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä se ole sijoitusneuvontaa, oikeudellista neuvontaa tai veroneuvontaa.

Näin tämä lasketaan

Kolme verokantaa

Ilman sopimusselvitystä Yhdysvallat pidättää 30 %. Voimassa olevalla W-8BEN-lomakkeella Sveitsissä asuviin sovelletaan sopimusverokantaa 15 %. Qualified Intermediaryna toimiva sveitsiläinen pankki saa osingon sopimusverokannalla ja pidättää lisäksi 15 %; lisäpidätyksen saat takaisin kuten Verrechnungssteuerin.

Mitä DA-1 hyvittää

Sveitsi hyvittää alennetun Yhdysvaltain veron (15 %) tuloverosta. Edellytys: palauttamattomat ulkomaiset verosi ylittävät yhteensä rajan (100 CHF). Silloin sinua verotetaan bruttomäärästä, ja hyvitys on enintään tästä tulosta maksettava Sveitsin vero (Maximalbetrag). Rajan alapuolella hyvitystä ei ole; ilmoitat tulon Yhdysvaltain verolla vähennettynä.

Mitä vain IRS palauttaa

Jos koko Yhdysvaltain vero pidätettiin, erotuksen sopimusverokantaan voi hakea takaisin vain Yhdysvalloista lomakkeella Form 1040-NR. Yhdysvaltain palautus on yleensä rajattu 3 vuoteen. DA-1 ei auta tässä.