Calcolatori
Calcolatore dell'imposta alla fonte USA (Svizzera)
Cosa resta di un dividendo USA e cosa si recupera tramite W-8BEN, DA-1 e la trattenuta supplementare svizzera.
Dati
L'importo prima di qualsiasi trattenuta, convertito in franchi.
Le banche svizzere con statuto di Qualified Intermediary trattengono sui dividendi USA una trattenuta d'imposta supplementare (promemoria S-02.142).
Presso un broker all'estero ciò presuppone un W-8BEN valido. Di regola ogni broker ha bisogno di un proprio modulo.
Conta per la soglia di 100 CHF, che vale per tutte le imposte estere non rimborsabili insieme.
Confederazione, Cantone e Comune insieme, senza imposta di culto. 0 significa: nessuna stima del Maximalbetrag.
Accreditato
1700,00 CHF
su 2000,00 CHF lordi
Imposta alla fonte USA
300,00 CHF
15% del dividendo lordo
Computabile tramite DA-1, al massimo
300,00 CHF
Imposta USA non rimborsabile: 300,00 CHF
Dal lordo al netto · Dopo rimborso e computo
2000,00 CHF
prima dell'imposta svizzera sul reddito su questo provento
- Dividendo lordo
- 2000,00 CHF
- Imposta alla fonte USA
- -300,00 CHF
- Accreditato
- 1700,00 CHF
- Computo tramite DA-1 (al massimo)
- 300,00 CHF
Dichiarazione al lordo con DA-1
Chi chiede il computo è tassato sul provento lordo, qui 2000,00 CHF. Il DA-1 si presenta nel Cantone di domicilio al 31 dicembre, insieme alla dichiarazione d'imposta, al Wertschriftenverzeichnis e ai giustificativi bancari. Il diritto si estingue se la domanda non è presentata entro 3 anni dalla fine del periodo fiscale.
Maximalbetrag (importo massimo)
Il computo è limitato all'imposta svizzera sul reddito relativa a questo provento: al netto di una quota proporzionale di interessi passivi e spese, calcolato separatamente per la Confederazione e per Cantone e Comune, senza imposta di culto. Lo calcola l'amministrazione fiscale cantonale.
W-8BEN: durata di validità
Un W-8BEN resta valido fino all'ultimo giorno del terzo anno civile successivo a quello della firma, finché i dati restano corretti. Esempio dell'IRS: firmato il 30 settembre 2015, valido fino al 31 dicembre 2018. Di regola ogni withholding agent ha bisogno di un proprio modulo.
Ipotesi di questo calcolo
- Dividendo di una società USA a una persona fisica residente in Svizzera che non è una US person. Le US person che consegnano il modulo W-9 non subiscono alcuna trattenuta supplementare; questo caso non è modellato.
- Aliquote: 30% senza documentazione convenzionale, 15% secondo la convenzione contro la doppia imposizione (art. 10 cpv. 2), trattenuta supplementare del 15% secondo il promemoria S-02.142.
- Non considerati: le regole speciali per i dividendi di RIC e REIT, gli interessi e l'aliquota ridotta per società con partecipazione qualificata.
- Tutti gli importi in CHF; la conversione dal dollaro USA non fa parte del calcolo.
- Il Maximalbetrag è calcolato dall'amministrazione fiscale cantonale. La stima qui è un limite superiore, non una tassazione.
Non è una consulenza fiscale. Il calcolatore applica ai vostri dati le aliquote della convenzione e dei promemoria ufficiali. Il Maximalbetrag e la vostra tassazione sono stabiliti dall'amministrazione fiscale cantonale.
Fonti (consultate il 24 ottobre 2026)
- IRS: Instructions for Form W-8BEN (Rev. October 2021)https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8ben.pdf
- IRS: Tax Treaty Table 1 (Rev. May 2023)https://www.irs.gov/pub/irs-lbi/tax-treaty-table-1.pdf
- SIF/ESTV: Vereinigte Staaten von Amerika (Stand: 1. Januar 2020)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/UmnFC98dOny8/int-laender-usa-de.pdf
- ESTV: Merkblatt S-02.142, Zusätzlicher Steuerrückbehalt beim Bezug von amerikanischen Dividenden und Zinsen über schweizerische Zwischenstellen (März 2001)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/FEKCeIoBUobW/vst-mb-s-02-142-de.pdf
- ESTV: Formular DA-1 (Steuerperiode 2025)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/lHoSrqmLYYR5/dbst-form-da-1-2025-de.pdf
- ESTV: Merkblatt DA-M über die Anrechnung ausländischer Quellensteuernhttps://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/i-sMWISTUVAc/vst-mb-da-m-de.pdf
Nota: Questi calcolatori hanno scopo puramente informativo e non costituiscono consulenza in materia di investimenti. I contenuti di Brokaro hanno scopo esclusivamente informativo e non costituiscono consulenza in materia di investimenti, legale o fiscale.
Come viene effettuato il calcolo
Tre aliquote
Senza documentazione convenzionale gli Stati Uniti trattengono il 30%. Con un W-8BEN valido, le persone residenti in Svizzera sono tassate all'aliquota convenzionale del 15%. Una banca svizzera che agisce come Qualified Intermediary riceve il dividendo all'aliquota convenzionale e trattiene in più il 15%; questa trattenuta supplementare vi viene restituita come l'imposta preventiva (Verrechnungssteuer).
Cosa computa il DA-1
La Svizzera computa l'imposta USA ridotta del 15% sull'imposta sul reddito. Condizione: le vostre imposte estere non rimborsabili superano complessivamente 100 CHF. In tal caso siete tassati sull'importo lordo e il computo è al massimo pari all'imposta svizzera su quel provento (Maximalbetrag). Sotto la soglia non c'è computo; dichiarate il provento al netto dell'imposta USA.
Cosa rimborsa solo l'IRS
Se è stata trattenuta l'intera imposta USA, la differenza rispetto all'aliquota convenzionale può essere richiesta solo negli Stati Uniti, con il Form 1040-NR. Il rimborso statunitense è di regola limitato a 3 anni. Il DA-1 non aiuta in questo caso.