Jak długo ważny jest W-8BEN?

Do ostatniego dnia trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, chyba że dane się zmienią. IRS podaje przykład formularza podpisanego 30 września 2015, ważnego do 31 grudnia 2018. Każdy withholding agent, czyli z reguły każdy broker, potrzebuje własnego formularza.

Od jakiej kwoty opłaca się DA-1?

Zaliczenie przysługuje dopiero wtedy, gdy niepodlegające zwrotowi podatki zagraniczne łącznie przekraczają 100 CHF. Przy samych dywidendach z USA dzieje się tak powyżej 666,67 CHF brutto rocznie. Poniżej deklarujesz dywidendę pomniejszoną o podatek USA w zwykłym Wertschriftenverzeichnis.

Czym jest dodatkowe potrącenie podatku USA?

Szwajcarski bank, który jako Qualified Intermediary otrzymuje dywidendy z USA w wysokości 85% kwoty brutto, musi potrącić 15% dywidendy brutto. Odzyskujesz je jak Verrechnungssteuer, formularzem R-US 164 lub w Wertschriftenverzeichnis, w ciągu 3 lat od końca roku wymagalności.

Co się dzieje bez W-8BEN?

Broker może wtedy potrącić 30%. DA-1 zalicza tylko stawkę z umowy w wysokości 15%; różnicę 15% dywidendy można odzyskać tylko w IRS formularzem Form 1040-NR. W-8BEN złożony przed pierwszą wypłatą oszczędza tej drogi.

Kalkulatory

Kalkulator amerykańskiego podatku u źródła (Szwajcaria)

Ile zostaje z dywidendy z USA i co wraca dzięki W-8BEN, DA-1 i dodatkowemu szwajcarskiemu potrąceniu.

Dywidendy z USA są opodatkowane u źródła. Ile z tego wraca w Szwajcarii, zależy od trzech rzeczy: czy zastosowano stawkę z umowy (W-8BEN), czy szwajcarski bank pobiera dodatkowe potrącenie i czy Twoje niepodlegające zwrotowi podatki zagraniczne przekraczają próg 100 CHF dla formularza DA-1.

Dane

Dywidenda brutto w CHF

Kwota przed jakimkolwiek potrąceniem, przeliczona na franki.

Gdzie są przechowywane akcje z USA?

Szwajcarskie banki ze statusem Qualified Intermediary pobierają od dywidend z USA dodatkowe potrącenie podatkowe (nota ESTV S-02.142).

Zastosowano stawkę z umowy (15% zamiast 30%)

U brokera za granicą wymaga to ważnego W-8BEN. Z reguły każdy broker potrzebuje własnego formularza.

Niepodlegający zwrotowi podatek u źródła z innych państw w tym samym roku (CHF)

Wlicza się do progu 100 CHF, który dotyczy łącznie wszystkich niepodlegających zwrotowi podatków zagranicznych.

Krańcowa stawka podatku dochodowego w % (opcjonalnie)

Federacja, kanton i gmina łącznie, bez podatku kościelnego. 0 oznacza: bez szacunku Maximalbetrag.

Wypłacono

1700,00 CHF

z 2000,00 CHF brutto

Amerykański podatek u źródła

300,00 CHF

15% dywidendy brutto

Do zaliczenia przez DA-1, maksymalnie

300,00 CHF

Niepodlegający zwrotowi podatek USA: 300,00 CHF

Od brutto do netto · Po zwrocie i zaliczeniu

2000,00 CHF

przed szwajcarskim podatkiem dochodowym od tego dochodu

Dywidenda brutto: 2000,00 CHF
Amerykański podatek u źródła: -300,00 CHF
Wypłacono: 1700,00 CHF
Zaliczenie przez DA-1 (maksymalnie): 300,00 CHF

Deklaracja brutto przy DA-1

Kto wnioskuje o zaliczenie, jest opodatkowany od dochodu brutto, tutaj 2000,00 CHF. DA-1 składa się w kantonie zamieszkania na dzień 31 grudnia, razem z zeznaniem podatkowym, Wertschriftenverzeichnis i potwierdzeniami bankowymi. Prawo wygasa, jeśli wniosek nie zostanie złożony w ciągu 3 lat od końca okresu podatkowego.

Maximalbetrag (kwota maksymalna)

Zaliczyć można najwyżej szwajcarski podatek dochodowy od tego dochodu: po odliczeniu proporcjonalnej części odsetek od długów i kosztów, liczony osobno dla federacji oraz kantonu i gminy, bez podatku kościelnego. Oblicza go kantonalny urząd skarbowy.

W-8BEN: jak długo jest ważny

W-8BEN pozostaje ważny do ostatniego dnia trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, dopóki dane są aktualne. Przykład IRS: podpisany 30 września 2015, ważny do 31 grudnia 2018. Z reguły każdy withholding agent potrzebuje własnego formularza.

Założenia tego obliczenia

Dywidenda spółki z USA wypłacana osobie fizycznej mieszkającej w Szwajcarii, która nie jest US person. US persons składające formularz W-9 nie podlegają dodatkowemu potrąceniu; ten przypadek nie jest uwzględniony.
Stawki: 30% bez udokumentowania umowy, 15% według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (art. 10 ust. 2), dodatkowe potrącenie 15% według noty S-02.142.
Nie uwzględniono: szczególnych zasad dla dywidend RIC i REIT, odsetek ani niższej stawki dla spółek z kwalifikowanym udziałem.
Wszystkie kwoty w CHF; przeliczenie z dolarów amerykańskich nie jest częścią obliczenia.
Maximalbetrag oblicza kantonalny urząd skarbowy. Szacunek tutaj to górna granica, nie wymiar podatku.

To nie jest doradztwo podatkowe. Kalkulator stosuje do Twoich danych stawki z umowy i oficjalnych not. Maximalbetrag i wymiar podatku ustala kantonalny urząd skarbowy.

Źródła (pobrane 24 października 2026)

Uwaga: Te kalkulatory mają charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowią porady inwestycyjnej. Treści w serwisie Brokaro mają charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowią porady inwestycyjnej, prawnej ani podatkowej.

Jak to jest obliczane

Trzy stawki

Bez udokumentowania umowy USA potrącają 30%. Z ważnym W-8BEN osoby mieszkające w Szwajcarii płacą stawkę z umowy w wysokości 15%. Szwajcarski bank działający jako Qualified Intermediary otrzymuje dywidendę według stawki z umowy i potrąca dodatkowo 15%; to dodatkowe potrącenie odzyskujesz jak Verrechnungssteuer.

Co zalicza DA-1

Szwajcaria zalicza obniżony podatek USA w wysokości 15% na poczet podatku dochodowego. Warunek: Twoje niepodlegające zwrotowi podatki zagraniczne łącznie przekraczają 100 CHF. Wtedy jesteś opodatkowany od kwoty brutto, a zaliczenie wynosi najwyżej szwajcarski podatek od tego dochodu (Maximalbetrag). Poniżej progu nie ma zaliczenia; deklarujesz dochód po potrąceniu podatku USA.

Co zwraca tylko IRS

Jeśli potrącono pełny podatek USA, różnicę względem stawki z umowy można odzyskać tylko w Stanach Zjednoczonych, formularzem Form 1040-NR. Zwrot w USA jest z reguły ograniczony do 3 lat. DA-1 tu nie pomaga.