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Brokaro

計算器

美國預扣稅計算機（瑞士）

美國股息扣稅後剩下多少，以及可透過 W-8BEN、DA-1 及瑞士額外預扣取回多少。

美國股息在源頭課稅。在瑞士能取回多少，取決於三件事：是否已按協定稅率扣稅（W-8BEN）、瑞士銀行會否作額外預扣，以及您不可退還的外國稅款是否超過 DA-1 表格的 CHF 100 門檻。

輸入

未扣任何稅款前的金額，已換算為瑞士法郎。

具 Qualified Intermediary 資格的瑞士銀行會就美國股息額外預扣稅款（ESTV 說明 S-02.142）。

在海外經紀商，這須有有效的 W-8BEN。一般而言，每家經紀商都需要各自的表格。

計入 CHF 100 的門檻；該門檻適用於所有不可退還的外國稅款總和。

聯邦、州及市鎮合計，不含教會稅。填 0 表示不估算 Maximalbetrag。

實收

CHF 1,700.00

總額 CHF 2,000.00

美國預扣稅

CHF 300.00

股息總額的 15%

可透過 DA-1 抵免，最多

CHF 300.00

不可退還的美國稅款：CHF 300.00

由總額到淨額 · 退稅及抵免後

CHF 2,000.00

未計此收入的瑞士所得稅

股息總額
CHF 2,000.00
美國預扣稅
-CHF 300.00
實收
CHF 1,700.00
透過 DA-1 抵免（最多）
CHF 300.00

使用 DA-1 須按總額申報

申請抵免者須按收入總額課稅，此處為 CHF 2,000.00。DA-1 須向 12 月 31 日時的居住州提交，連同報稅表、Wertschriftenverzeichnis 及銀行證明。若未於課稅期結束後 3 年內提出申請，權利即告失效。

Maximalbetrag（最高抵免額）

抵免額最多為此收入應付的瑞士所得稅：先按比例扣除債務利息及費用，聯邦與州／市鎮分開計算，不含教會稅。由州稅務機關計算。

W-8BEN：有效期

W-8BEN 由簽署日起有效至簽署年度後第三個公曆年的最後一天，前提是資料保持正確。IRS 的例子：於 2015年9月30日 簽署，有效至 2018年12月31日。一般而言，每個 withholding agent 都需要各自的表格。

本計算的假設

  • 美國公司向居於瑞士而非 US person 的個人派發的股息。提交 W-9 表格的 US person 不會被額外預扣；此情況未有計算。
  • 稅率：未能證明協定適用時為 30%；按雙重課稅協定（第 10 條第 2 款）為 15%；按說明 S-02.142 額外預扣 15%。
  • 未計及：RIC 及 REIT 股息的特別規則、利息，以及持有合資格股權的公司適用的較低稅率。
  • 所有金額以瑞士法郎計；由美元換算不在計算範圍內。
  • Maximalbetrag 由州稅務機關計算。此處估算為上限，並非評稅。

並非稅務意見。計算機按協定及官方說明的稅率計算您輸入的數據。Maximalbetrag 及您的評稅由州稅務機關決定。

資料來源（擷取日期：2026年10月24日）

注意: 這些計算器僅供參考，並不構成投資建議。 Brokaro 上的內容僅供參考，並不構成投資、法律或稅務建議。

計算方式

三個稅率

未能證明協定適用時，美國預扣 30%。持有效 W-8BEN，居於瑞士的人士按協定稅率 15% 課稅。以 Qualified Intermediary 身分行事的瑞士銀行按協定稅率收取股息，並額外預扣 15%；此額外預扣可與 Verrechnungssteuer 一樣取回。

DA-1 抵免甚麼

瑞士以 15% 的已減美國稅抵免所得稅。條件：您不可退還的外國稅款合計超過 CHF 100。此時您須按總額課稅，抵免額最多為該收入的瑞士稅款（Maximalbetrag）。低於門檻則不獲抵免；收入扣除美國稅後申報。

只有 IRS 會退還的部分

若已扣足美國稅款，與協定稅率的差額只能在美國以 Form 1040-NR 申請退還。美國退稅一般以 3 年為限。DA-1 對此無助。

常見問題