Calculadoras
Calculadora de la retención de EE. UU. (Suiza)
Lo que queda de un dividendo estadounidense y lo que se recupera mediante W-8BEN, DA-1 y la retención adicional suiza.
Datos
El importe antes de cualquier retención, convertido a francos.
Los bancos suizos con estatus de Qualified Intermediary practican una retención adicional sobre los dividendos estadounidenses (hoja informativa S-02.142).
En un bróker en el extranjero, esto requiere un W-8BEN válido. Por lo general, cada bróker necesita su propio formulario.
Cuenta para el umbral de 100 CHF, que se aplica al conjunto de los impuestos extranjeros no recuperables.
Confederación, cantón y municipio juntos, sin impuesto eclesiástico. 0 significa: sin estimación del Maximalbetrag.
Abonado
1700,00 CHF
de 2000,00 CHF brutos
Retención de EE. UU.
300,00 CHF
15 % del dividendo bruto
Imputable mediante DA-1, como máximo
300,00 CHF
Impuesto de EE. UU. no recuperable: 300,00 CHF
Del bruto al neto · Tras devolución e imputación
2000,00 CHF
antes del impuesto suizo sobre la renta de este rendimiento
- Dividendo bruto
- 2000,00 CHF
- Retención de EE. UU.
- -300,00 CHF
- Abonado
- 1700,00 CHF
- Imputación mediante DA-1 (como máximo)
- 300,00 CHF
Declaración en bruto con DA-1
Quien solicita la imputación tributa por el rendimiento bruto, aquí 2000,00 CHF. El DA-1 se presenta en el cantón de residencia a 31 de diciembre, junto con la declaración de impuestos, el Wertschriftenverzeichnis y los justificantes bancarios. El derecho se extingue si la solicitud no se presenta en los 3 años siguientes al final del período fiscal.
Maximalbetrag (importe máximo)
La imputación se limita al impuesto suizo sobre la renta correspondiente a este rendimiento: descontada una parte proporcional de intereses de deudas y gastos, calculado por separado para la Confederación y para cantón y municipio, sin impuesto eclesiástico. Lo calcula la administración tributaria cantonal.
W-8BEN: validez
Un W-8BEN sigue vigente hasta el último día del tercer año natural posterior al de la firma, mientras los datos sigan siendo correctos. Ejemplo del IRS: firmado el 30 de septiembre de 2015, válido hasta el 31 de diciembre de 2018. Por lo general, cada withholding agent necesita su propio formulario.
Supuestos de este cálculo
- Dividendo de una sociedad estadounidense a una persona física residente en Suiza que no es US person. Las US persons que entregan el formulario W-9 no sufren retención adicional; ese caso no se modela.
- Tipos: 30 % sin acreditar el convenio, 15 % según el convenio de doble imposición (art. 10, apdo. 2), retención adicional del 15 % según la hoja informativa S-02.142.
- No se modelan: las reglas especiales para dividendos de RIC y REIT, los intereses y el tipo reducido para sociedades con una participación cualificada.
- Todos los importes en CHF; la conversión desde dólares estadounidenses no forma parte del cálculo.
- El Maximalbetrag lo calcula la administración tributaria cantonal. La estimación de aquí es un límite superior, no una liquidación.
No es asesoramiento fiscal. La calculadora aplica a sus datos los tipos del convenio y de las hojas informativas oficiales. El Maximalbetrag y su liquidación los determina la administración tributaria cantonal.
Fuentes (consultadas el 24 de octubre de 2026)
- IRS: Instructions for Form W-8BEN (Rev. October 2021)https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8ben.pdf
- IRS: Tax Treaty Table 1 (Rev. May 2023)https://www.irs.gov/pub/irs-lbi/tax-treaty-table-1.pdf
- SIF/ESTV: Vereinigte Staaten von Amerika (Stand: 1. Januar 2020)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/UmnFC98dOny8/int-laender-usa-de.pdf
- ESTV: Merkblatt S-02.142, Zusätzlicher Steuerrückbehalt beim Bezug von amerikanischen Dividenden und Zinsen über schweizerische Zwischenstellen (März 2001)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/FEKCeIoBUobW/vst-mb-s-02-142-de.pdf
- ESTV: Formular DA-1 (Steuerperiode 2025)https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/lHoSrqmLYYR5/dbst-form-da-1-2025-de.pdf
- ESTV: Merkblatt DA-M über die Anrechnung ausländischer Quellensteuernhttps://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/i-sMWISTUVAc/vst-mb-da-m-de.pdf
Nota: Estas calculadoras tienen fines exclusivamente informativos y no constituyen asesoramiento de inversión. El contenido de Brokaro tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento de inversión, jurídico ni fiscal.
Cómo se calcula
Tres tipos
Sin acreditar el convenio, Estados Unidos retiene el 30 %. Con un W-8BEN válido, las personas residentes en Suiza tributan al tipo del convenio del 15 %. Un banco suizo que actúa como Qualified Intermediary recibe el dividendo al tipo del convenio y retiene además el 15 %; esa retención adicional se le devuelve como el impuesto anticipado suizo (Verrechnungssteuer).
Qué imputa el DA-1
Suiza imputa el impuesto estadounidense reducido del 15 % contra el impuesto sobre la renta. Condición: sus impuestos extranjeros no recuperables superan en total 100 CHF. Entonces tributa por el importe bruto, y la imputación es como máximo el impuesto suizo sobre ese rendimiento (Maximalbetrag). Por debajo no hay imputación; declara el rendimiento neto del impuesto estadounidense.
Qué solo devuelve el IRS
Si se retuvo el impuesto estadounidense completo, la diferencia respecto al tipo del convenio solo puede reclamarse en Estados Unidos, con el Form 1040-NR. La devolución estadounidense está limitada, por regla general, a 3 años. El DA-1 no ayuda en este caso.