Wie lange gilt ein W-8BEN?

Bis zum letzten Tag des dritten Kalenderjahres nach dem Jahr der Unterschrift, sofern sich an den Angaben nichts ändert. Die IRS nennt als Beispiel ein am 30. September 2015 unterschriebenes Formular, das bis 31. Dezember 2018 gilt. Jeder Withholding Agent, in der Regel also jeder Broker, braucht ein eigenes Formular.

Ab welchem Betrag lohnt sich DA-1?

Die Anrechnung gibt es erst, wenn die nicht rückforderbaren ausländischen Steuern insgesamt 100 CHF übersteigen. Mit US-Dividenden allein ist das über 666,67 CHF brutto im Jahr der Fall. Darunter deklarieren Sie die Dividende gekürzt um die US-Steuer im ordentlichen Wertschriftenverzeichnis.

Was ist der zusätzliche Steuerrückbehalt USA?

Eine Schweizer Bank, die als Qualified Intermediary US-Dividenden zu 85 % des Bruttobetrags erhält, muss 15 % der Bruttodividende zurückbehalten. Sie erhalten ihn wie die Verrechnungssteuer zurück, mit Formular R-US 164 oder im Wertschriftenverzeichnis, innert 3 Jahren nach Ablauf des Fälligkeitsjahres.

Was passiert ohne W-8BEN?

Der Broker kann dann 30 % abziehen. Über DA-1 angerechnet wird nur der Abkommenssatz von 15 %; die Differenz von 15 % der Dividende lässt sich nur bei der IRS mit Form 1040-NR zurückverlangen. Ein W-8BEN vor der ersten Zahlung erspart diesen Weg.

Rechner

US-Quellensteuer-Rechner (Schweiz)

Was von einer US-Dividende bleibt und was über W-8BEN, DA-1 und den zusätzlichen Steuerrückbehalt zurückkommt.

US-Dividenden werden an der Quelle besteuert. Wie viel davon in der Schweiz zurückkommt, hängt an drei Dingen: ob der Abkommenssatz angewandt wurde (W-8BEN), ob eine Schweizer Bank den zusätzlichen Steuerrückbehalt einbehält, und ob Ihre nicht rückforderbaren ausländischen Steuern die Schwelle von 100 CHF für das Formular DA-1 überschreiten.

Eingaben

Brutto-Dividende in CHF

Der Betrag vor jedem Steuerabzug, umgerechnet in Franken.

Wo liegen die US-Aktien?

Schweizer Banken mit Status als Qualified Intermediary behalten auf US-Dividenden zusätzlich einen Steuerrückbehalt ein (Merkblatt S-02.142).

Abkommenssatz angewandt (15 % statt 30 %)

Beim Broker im Ausland setzt das ein gültiges W-8BEN voraus. In der Regel braucht jeder Broker ein eigenes Formular.

Nicht rückforderbare Quellensteuer aus anderen Staaten im selben Jahr (CHF)

Zählt für die Schwelle von 100 CHF, die für alle nicht rückforderbaren ausländischen Steuern zusammen gilt.

Grenzsteuersatz Einkommen in % (optional)

Bund, Kanton und Gemeinde zusammen, ohne Kirchensteuer. 0 heisst: keine Schätzung des Maximalbetrags.

Ausbezahlt

1.700,00 CHF

von 2.000,00 CHF brutto

US-Quellensteuer

300,00 CHF

15 % der Brutto-Dividende

Über DA-1 anrechenbar, höchstens

300,00 CHF

Nicht rückforderbare US-Steuer: 300,00 CHF

Von brutto zu netto · Nach Rückerstattung und Anrechnung

2.000,00 CHF

vor der Schweizer Einkommenssteuer auf diesem Ertrag

Brutto-Dividende: 2.000,00 CHF
US-Quellensteuer: -300,00 CHF
Ausbezahlt: 1.700,00 CHF
Anrechnung über DA-1 (höchstens): 300,00 CHF

Bruttodeklaration bei DA-1

Wer die Anrechnung verlangt, versteuert den Ertrag zum Bruttobetrag, hier 2.000,00 CHF. DA-1 reichen Sie im Kanton ein, in dem Sie am 31. Dezember wohnten, zusammen mit Steuererklärung, Wertschriftenverzeichnis und Bankbelegen. Der Anspruch erlischt, wenn der Antrag nicht innert 3 Jahren nach Ablauf der Steuerperiode gestellt wird.

Maximalbetrag

Angerechnet wird höchstens die Schweizer Einkommenssteuer auf diesem Ertrag: nach anteiligen Schuldzinsen und Kosten, getrennt für Bund sowie Kanton und Gemeinde, ohne Kirchensteuer. Die kantonale Steuerverwaltung rechnet ihn aus.

W-8BEN: wie lange es gilt

Ein W-8BEN gilt bis zum letzten Tag des dritten Kalenderjahres nach dem Jahr der Unterschrift, solange die Angaben stimmen. Beispiel der IRS: unterschrieben am 30. September 2015, gültig bis 31. Dezember 2018. In der Regel braucht jeder Withholding Agent ein eigenes Formular.

Annahmen dieser Rechnung

Dividende einer US-Gesellschaft an eine natürliche Person mit Wohnsitz in der Schweiz, die keine US-Person ist. Für US-Personen mit Formular W-9 fällt kein zusätzlicher Rückbehalt an; das ist hier nicht abgebildet.
Sätze: 30 % ohne Abkommensnachweis, 15 % nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (Art. 10 Abs. 2), zusätzlicher Steuerrückbehalt 15 % gemäss Merkblatt S-02.142.
Nicht abgebildet: Sonderregeln für Dividenden von RIC und REIT, Zinsen und der tiefere Satz für Gesellschaften mit qualifizierter Beteiligung.
Alle Beträge in CHF; die Umrechnung aus US-Dollar ist nicht Teil der Rechnung.
Den Maximalbetrag berechnet die kantonale Steuerverwaltung. Die Schätzung hier ist eine Obergrenze, keine Veranlagung.

Keine Steuerberatung. Der Rechner wendet die Sätze aus Abkommen und Merkblättern auf Ihre Eingaben an. Den Maximalbetrag und Ihre Veranlagung bestimmt die kantonale Steuerverwaltung.

Quellen (abgerufen am 24. Oktober 2026)

Hinweis: Diese Rechner dienen der Information und stellen keine Anlageberatung dar. Die Inhalte auf Brokaro dienen ausschliesslich Informationszwecken und stellen keine Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung dar.

So wird gerechnet

Drei Sätze

Ohne Nachweis des Abkommens ziehen die USA 30 % ab. Mit gültigem W-8BEN gilt für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz der Abkommenssatz von 15 %. Eine Schweizer Bank als Qualified Intermediary erhält die Dividende zum Abkommenssatz und behält zusätzlich 15 % zurück; diesen zusätzlichen Rückbehalt erhalten Sie wie die Verrechnungssteuer zurück.

Was DA-1 anrechnet

Die Schweiz rechnet die reduzierte US-Steuer von 15 % an die Einkommenssteuer an. Voraussetzung: Ihre nicht rückforderbaren ausländischen Steuern übersteigen insgesamt 100 CHF. Dann versteuern Sie den Bruttobetrag, und angerechnet wird höchstens die Schweizer Steuer auf diesem Ertrag (Maximalbetrag). Darunter gibt es keine Anrechnung; Sie deklarieren den Ertrag nach Abzug der US-Steuer.

Was nur die IRS erstattet

Ist die volle US-Steuer abgezogen worden, kann die Differenz zum Abkommenssatz nur in den USA zurückverlangt werden, mit Form 1040-NR. Die Rückerstattung durch die USA ist in der Regel auf 3 Jahre befristet. DA-1 hilft dabei nicht.